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公司高管在履行职务过程中应注意的刑事风险有哪些?

来源:刘天甫律师网     作者:刘天甫     发布时间:2018/09/07

我们在第五十一问中讨论了公司高管的任职条件及法律责任。公司法及公司法三中主要规定了公司高管违反忠实勤勉义务八种情形及及因怠于履行职务造成出资、股权转让纠纷中应承担的民事责任。

在本章中,结合本人最近办理的一起公司高管因挪用资金遭受刑事处罚案例,我们探讨一下公司高管在履行职务中的刑事风险。

赵某系A房地产公司董事长,在A房地产公司竞拍土地时以个人名义及其占股99.9%的B公司对外举债用于筹措土地款近五千万元,B公司系占A公司80%股权比例的法人股东。A公司顺利获利国有土地使用权,开工建设后取得预售许可证。A公司以该土地使用权对外担保融资、预售房屋共得款近七千万元。
赵某为偿还对外借得的竞拍土地款本金五千万元及利息,先后将A公司四千五百多万元汇入个人账户用于归还竞拍土地的借款。

A公司两位自然人股东以赵某损害公司利益责任纠纷提起民事诉讼,要求赵某赔偿公司损失六千多万元。C地法院在审理过程中,以发现刑事犯罪线索为由,移送至C地公安机关侦办。经C地法院审理,最终认定赵某挪用A公司资金近七百多万元,判处有期徒刑三年,将挪用资金退赔给A公司。
虽然本案背景复杂,C地政府未承诺返还部分竞拍土地款的承诺,但从本案基本事实看确系典型的一起公司高管对公司事务处置不当,公司内部监督不力,利用对公司控制的优势,挪用公司资金构成犯罪的案例。

本案虽是在公司运营过程中产生的,但实际在公司成立阶段,公司的发起人、股东就有可能承担虚报注册资本罪、虚假出资、抽逃出资罪的刑事风险;在运营过程中,除了有上文所述的挪用资金刑事风险,还有生产销售、财会审计、借款融资、经营管理等环节的刑事风险;在公司破产清算过程中,公司高管最易触发的是妨害清算、虚假破产。

从犯罪构成看,公司高管涉及的风险不但有公司内部触发的,也有公司外部环境导致的。公司高管避免承担刑事风险,我们建议:
一是要重视,心中常悬刑事风险的这根弦;二是要事先预防,建立风险评估机制。

本文案例中的赵某,其一直认为,从其个人及B公司汇入A公司的款项看,绝对超出A公司汇入其个人账户的用于归还拍地款的借款,没有用于个人消费,所以不可能是犯罪。但最终C地法院一审认定挪用资金属实。对刑事风险无意识,对风险无防范,最终酿成苦果。

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